競業補償金要扣稅嗎
發布時間：2025-06-09 點擊：24
用人單位與員工進行競業限制的約定時，需要同時約定對員工支付的補償金數額，那么這個競業限制補償金的補償標準是如何規定的呢？競業限制補償金是如何發放的呢？競業補償金要扣稅嗎？針對上述問題，以下將由小編為您一一解答，希望對您有所幫助。
一、競業補償金要扣稅嗎
企業支付給離職員工的競業限制補償金應依據《國家稅務總局關于個人因解除勞動合同取得經濟補償金征收個人所得稅問題的通知》（國稅發［１９９９］１７８號）、《國家稅務總局關于國有企業職工因解除勞動合同取得一次性補償收入征免個人所得稅問題的通知》（國稅發［２０００］７７號）、《財政部國家稅務總局關于個人與用人單位解除勞動關系取得的一次性補償收入征免個人所得稅問題的通知》（財稅［２００１］１５７號）文件的規定計算個人所得稅。
計算方法為：對個人取得的一次性經濟補償收入，超過標準的部分視為一次取得數月的工資、薪金收入，用超標部分除以個人在本企業的工作年限數，以其商數作為個人的月工資、薪金收入，按照稅法規定計算繳納個人所得稅。個人在本企業的工作年限數按實際工作年限數計算，超過１２年的按１２計算。
二、競業限制補償金怎么發放
競業限制補償金怎么發放呢，是按月發放，還是一次性發放，法律并沒有作出規定，當事人可以通過協商自行確定。但是平時支付的費用不能作為競業限制的經濟補償。在工資中劃出一部分作為保密費或競業限制的做法是沒有根據的，因為國家對工資是有嚴格規定的。
根據國務院轉發的國家統計局《關于工資總額組成的規定》第四條規定：“工資總額由下列六個部分組成：（一）計時工資；（二）計件工資；（三）獎金；（四）津貼和補貼；（五）加班加點工資；（六）特殊情況下支付的工資。”同時，在第十條規定：“特殊情況下支付的工資。包括：（一）根據國家法律、法規和政策規定，因病、工傷、產假、計劃生育假、婚喪假、事假、探親假、定期休假、停工學習、執行國家或社會義務等原因按計時工資標準或計時工資標準的一定比例支付的工資；（二）附加工資、保留工資。”從這些規定中可以看出，保密費不屬于工資的組成部分。如果用人單位的商業秘密確需特殊保護，建議將保密費單列作為企業的一項獨立費用支出。
有關限制的經濟補償的規定很明確地說“約定在終止或者解除勞動合同后，給予勞動者經濟補償。”也就是說，競業限制的經濟補償只能在合同終止或解除合同后給予，如果在事先給付的費用，是不能作為競業限制的經濟補償。
三、競業補償金補償標準
競業限制經濟補償金的支付既有法律強制性規定的地方，也有當事人意思自治的內容，有些時候還可以通過司法裁定解決。具體來說，可以從以下三個方面來概括：
１、在支付時間上法定。法律有明確的規定，即競業限制補償金的支付在終止或者解除勞動合同后。《上海市勞動合同條例》第１６條規定，對負有保守用人單位商業秘密義務的勞動者，勞動合同當事人可以在勞動合同或者保密協議中約定競業限制條款，并約定在終止或者解除勞動合同后，給予勞動者經濟補償。這里“并約定在終止或者解除勞動合同后，給予勞動者經濟補償”屬于法律的強制性規定，法律已經對當事人約定經濟補償的支付時間給予了強制界定。
２、支付標準和支付形式屬于約定內容。當事人可以約定的是經濟補償金支付的標準和支付形式。根據上海市勞動和社會保障局關于實施《上海市勞動合同條例》若干問題的通知（二）的規定，用人單位與負有保守用人單位商業秘密義務的勞動者在競業限制協議中對經濟補償金的標準、支付形式有約定的，從其約定。什么是支付形式？支付時間屬于支付形式嗎？根據我國合同法的相關規定，合同履行期限和履行方式屬于不同的概念。這里支付形式主要包括一次性支付還是分次支付，是現金支付還是票據支付等。
３、對支付標準無約定的，可以通過勞動爭議處理機構裁量確定。對經濟補償金支付形式無約定的，支付形式為一次性支付。《通知（二）》中規定，用人單位要求勞動者繼續履行競業限制協議的，應當按勞動爭議處理機構確認的標準及雙方約定的競業限制期限一次性支付經濟補償金。可以看出，如果沒有約定的，按照勞動爭議處理機構確認的標準以及雙方約定的競業限制期限來確定最終支付數額。這種情況下的支付形式則明確為一次性支付。
綜上所述通過分析可以得知，對于競業限制補償金，按照法律的規定，也是要交納個人所得稅的，但是必須要達到了納稅標準的才需要交納。對于補償金數額，法律上面沒有做出統一的規定，因此實踐中往往是根據員工的工作年限來確定具體的補償數額。當然要是單位不支付補償費的話，那么員工也就不用履行協議中的義務。以上就是競業補償金要扣稅嗎的相關內容。如果您還有其他問題的，歡迎咨詢律師。
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計算方法為：對個人取得的一次性經濟補償收入，超過標準的部分視為一次取得數月的工資、薪金收入，用超標部分除以個人在本企業的工作年限數，以其商數作為個人的月工資、薪金收入，按照稅法規定計算繳納個人所得稅。個人在本企業的工作年限數按實際工作年限數計算，超過１２年的按１２計算。
二、競業限制補償金怎么發放
競業限制補償金怎么發放呢，是按月發放，還是一次性發放，法律并沒有作出規定，當事人可以通過協商自行確定。但是平時支付的費用不能作為競業限制的經濟補償。在工資中劃出一部分作為保密費或競業限制的做法是沒有根據的，因為國家對工資是有嚴格規定的。
根據國務院轉發的國家統計局《關于工資總額組成的規定》第四條規定：“工資總額由下列六個部分組成：（一）計時工資；（二）計件工資；（三）獎金；（四）津貼和補貼；（五）加班加點工資；（六）特殊情況下支付的工資。”同時，在第十條規定：“特殊情況下支付的工資。包括：（一）根據國家法律、法規和政策規定，因病、工傷、產假、計劃生育假、婚喪假、事假、探親假、定期休假、停工學習、執行國家或社會義務等原因按計時工資標準或計時工資標準的一定比例支付的工資；（二）附加工資、保留工資。”從這些規定中可以看出，保密費不屬于工資的組成部分。如果用人單位的商業秘密確需特殊保護，建議將保密費單列作為企業的一項獨立費用支出。
有關限制的經濟補償的規定很明確地說“約定在終止或者解除勞動合同后，給予勞動者經濟補償。”也就是說，競業限制的經濟補償只能在合同終止或解除合同后給予，如果在事先給付的費用，是不能作為競業限制的經濟補償。
三、競業補償金補償標準
競業限制經濟補償金的支付既有法律強制性規定的地方，也有當事人意思自治的內容，有些時候還可以通過司法裁定解決。具體來說，可以從以下三個方面來概括：
１、在支付時間上法定。法律有明確的規定，即競業限制補償金的支付在終止或者解除勞動合同后。《上海市勞動合同條例》第１６條規定，對負有保守用人單位商業秘密義務的勞動者，勞動合同當事人可以在勞動合同或者保密協議中約定競業限制條款，并約定在終止或者解除勞動合同后，給予勞動者經濟補償。這里“并約定在終止或者解除勞動合同后，給予勞動者經濟補償”屬于法律的強制性規定，法律已經對當事人約定經濟補償的支付時間給予了強制界定。
２、支付標準和支付形式屬于約定內容。當事人可以約定的是經濟補償金支付的標準和支付形式。根據上海市勞動和社會保障局關于實施《上海市勞動合同條例》若干問題的通知（二）的規定，用人單位與負有保守用人單位商業秘密義務的勞動者在競業限制協議中對經濟補償金的標準、支付形式有約定的，從其約定。什么是支付形式？支付時間屬于支付形式嗎？根據我國合同法的相關規定，合同履行期限和履行方式屬于不同的概念。這里支付形式主要包括一次性支付還是分次支付，是現金支付還是票據支付等。
３、對支付標準無約定的，可以通過勞動爭議處理機構裁量確定。對經濟補償金支付形式無約定的，支付形式為一次性支付。《通知（二）》中規定，用人單位要求勞動者繼續履行競業限制協議的，應當按勞動爭議處理機構確認的標準及雙方約定的競業限制期限一次性支付經濟補償金。可以看出，如果沒有約定的，按照勞動爭議處理機構確認的標準以及雙方約定的競業限制期限來確定最終支付數額。這種情況下的支付形式則明確為一次性支付。
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